股票配资如何跟踪客户私募基金如何缴税

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私募基金怎么缴税?

在通常情况下,私募基金股票配资如何跟踪客户一般都是有限合伙形式,所需要缴纳股票配资如何跟踪客户的税务如下: 1、印花税,主要就是在开立账户的过程当中需要去进行缴纳的一个营业税。

、 2、契税,与投资方在进行签定合同的同时必须要缴纳相应的契税。

3、代扣税、个人所得税、企业所得税,这几个税款主要就是由合伙制企业进行缴纳的,当然基金本身是不用缴纳企业所得税的。

为了回答你这个问题,我查了许多资料,翻阅了许多书,虽然不尽详细,但我仍然希望能对你起到很大的作用,这是我努力找资料的最大满足之处!

私募基金的税收问题有哪些,直接私募如何纳税

直接私募需要缴纳增值税。

征税方式分为两种,一是简易计税方法,二是一般计税方法;前者税率为3%,后者为6%。

由于管理费属于私募基金的自营业务,一直都存在增值税,按6%交,所以咱就以6%来举例。

我为大家整理了一个表格,便于理解下面的例子。

看题:假设我成立了一家契约型私募基金,向客户收取了100万元管理费,另外买卖股票获利100万;买卖金融债获利100万。

(假设进项税额为零,暂不考虑增值税附加税)解:1、管理费征税100万元的管理费为直接收费金融服务,而这里的管理费就相当于增值税销售额。

按照6%税率计算:根据公式,销项税额=销售额*税率销售额=含税销售额÷(1+税率)那么应纳销项税额=[含税销售额÷(1+税率)*税率-当期进项税额]=[1000000÷(1+6%)*6%-0]约5.66万2、股票、债券买卖收益征税炒股赚的100万元是金融商品转让行为的销售额,由于是契约型基金,则按照简易计税方法3%税率计算:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)*税率=1000000÷(1+3%)*3%约2.91万买卖债券赚的100万,同上也要征税:=1000000÷(1+3%)*3%约2.91万另外,咱们还要注意的是,债券还有利息,假设在持有期间收到金融债和国债利息均为10万元,那么这些利息也是要看“地位”征税的。

金融债利息的10万元相当于贷款服务的销售额,而“地位”高点的国债利息收入则是免税的。

所以按照文件的简易计税方法3%税率计算纳税额:=100000÷(1+3%)*3%约2910当然,合伙型和公司型私募基金的征税方法与契约型本质上还是一样的,不同的则在于税率而已。

私募基金要纳税吗,要纳哪些税?

答案是需要进行纳税的。

契约型基金纳税主体 对于契约型基金这个纳税主体而言,相关的涉税政策还是比较明确的。

我国公募基金公司发行的契约型基金分为两类:契约型封闭式基金和契约型开放式基金。

其涉及的相关税收政策如下: 1、营业税政策 对于契约型基金而言,最关键的政策就在于基金买卖金融商品是否涉及营业税问题。

根据《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)的规定,自2004年1月1日起,对证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征营业税。

2、企业所得税 对于契约型基金买卖金融商品赚取所得涉及的企业所得税问题,根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定,对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

3、印花税 对于契约型基金运用基金买卖股票应照常征收印花税。

但是,对于契约型基金投资者(包括个人投资者和企业投资者)适用的税收政策上,封闭式基金和开放式基金还存在一些细微的差异。

对于开放式基金的投资者而言,根据《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税〔2002〕128号)规定,对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。

对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税(具体个人所得税扣缴政策按最新规定执行);对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税和企业所得税。

对于封闭式基金的投资者而言,根据《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》(财税字〔1998〕55号)规定,对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税;对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。

对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入,由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税,基金向个人投资者分配股息、红利、利息时,不再代扣代缴个人所得税。

私募基金税务 根据《国家税务总局关于开展2013年税收专项检查工作的通知》(税总发〔2013〕8号)规定,证券、基金公司被国家税务总局稽查局列为2013年指令性检查项目。

这是继银行、保险公司后,另外两类金融机构进入国家税务总局稽查局的检查视野。

本文主要关注基金公司涉税政策梳理及稽查风险分析。

基金管理公司是基金产品的募集者和基金的管理者,其最主要职责就是按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,为基金投资者争取最大的投资收益。

因此,基金管理公司在基金运作中具有核心作用,基金产品的设计、销售、管理等重要职能多半都要由基金管理人或基金管理人选定的其他机构承担。

实际上,在基金公司中,存在两个纳税主体的界定问题,第一个纳税主体是基金公司自身是一个独立的纳税主体,第二,由于我国公募基金公司发行的都是契约式基金,因此,每个契约型基金也被视同一个独立的纳税主体对待。

公募基金和私募基金的区别 募集的对象不同。

公募基金的募集对象是广大社会公众,即社会不特定的投资者。

而私募基金募集的对象是少数特定的投资者,包括机构和个人。

募集的方式不同。

公募基金募集资金是通过公开发售的方式进行的,而私募基金则是通过非公开发售的方式募集,这是私募基金与公募基金最主要的区别。

信息披露要求不同。

公募基金对信息披露有非常严格的要求,其投资目标、投资组合等信息都要披露。

而私募基金则对信息披露的要求很低,具有较强的保密性。

投资限制不同。

公募基金在投资品种、投资比例、投资与基金类型的匹配上有严格的限制,而私募基金的投资限制完全由协议约定。

业绩报酬不同。

公募基金不提取业绩报酬,只收取管理费。

而私募基金则收取业绩报酬,一般不收管理费。

对公募基金来说,业绩仅仅是排名时的荣誉,而对私募基金来说,业绩则是报酬的基础。

私募基金和公募基金除了一些基本的制度差别以外,在投资理念、机制、风险承担上都有较大的差别。

首先,投资目标不一样。

公募基金投资目标是超越业绩比较基准,以及追求同行业的排名。

而私募基金的目标是追求绝对收益和超额收益。

但同时,私募投资者所要承担的风险也较高。

其次,两者的业绩激励机制不一样。

公募基金公司的收益就是每日提取的基金管理费,与基金的...

私募基金收益缴税包括哪些税种?

私募基金收益缴税包括: 一、增值税 增值税的纳税人可以划分成两类,一类是一般纳税人,一类是小规模纳税人。

二者区分的标准为:工业企业,销售额超过50万;商业企业,销售额要超过80万。

营改增的试点企业目前标准是500万。

上述标准说的是如果公司的销售额达到上述的标准就一定是一般纳税人了。

如果达到这个标准,而没有及时申请一般纳税人,税收上会有处罚的。

如果基金公司它的销售额没有达到上述标准,也是可以自主申请的,向主管税务机关提出一般纳税人的申请,一般只要会计核算健全,有固定的生产股票配资如何跟踪客户经营的场所,即可给予一般纳税人的资格的。

(一)一般纳税人 增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。

销项税额根据销售额计算,按照一定的税率,一般来说私募的基金有一些涉税服务,或者买卖金融商品,是按6%的增值税税率来确定销项税额的。

然后,再减去进项税额,进项税额就是公司里日常一些经营活动当中取得的增值税专用发票上面确定的税额,税率可能是6%的,可能是3%的,也可能是17%的。

(二)增值税小规模纳税人 应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率,它没有进项税额抵扣的问题,这种计算方式和原来营业税的方法比较像。

(三)公司型和合伙型的增值税

私募基金公司应缴纳哪些税?

1、增值税 增值税的纳税人可以划分成两类,一类是一般纳税人,一类是小规模纳税人。

二者区分的标准为:工业企业,销售额超过50万;商业企业,销售额要超过80万。

营改增的试点企业目前标准是500万。

上述标准说的是如果公司的销售额达到上述的标准就一定是一般纳税人了。

如果达到这个标准,而没有及时申请一般纳税人,税收上会有处罚的。

如果基金公司它的销售额没有达到上述标准,也是可以自主申请的,向主管税务机关提出一般纳税人的申请,一般只要会计核算健全,有固定的生产经营的场所,即可给予一般纳税人的资格的。

1)一般纳税人 增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。

销项税额根据销售额计算,按照一定的税率,一般来说私募的基金有一些涉税服务,或者买卖金融商品,是按6%的增值税税率来确定销项税额的。

然后,再减去进项税额,进项税额就是公司里日常一些经营活动当中取得的增值税专用发票上面确定的税额,税率可能是6%的,可能是3%的,也可能是17%的。

私募基金公司的税率有哪些

1、所得税管理人如果是公司,则按前述方法缴纳企业所得税。

如果是合伙企业,那就是按照“先分后税”原则,把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴,把类似的利润实际分配,或者没有实际分配的划到合伙人一方,合伙人直接交税。

注意:个人作为管理人取得分红如何交税?全国各个地方的规定不统一,国家税务总局未明确规定,基本上有两种缴税方式,一种是按照20%,股息红利,或者投资收益这样来交所得税。

二是按照生产经营所得,就是按照个体工商户的5%到35%的税率来缴纳个人所得税。

2、增值税作为一个基金的管理人,主要收入为募集总金额2%的管理费。

对于公司和合伙,需要缴纳增值税,一般纳税人按照6%,小规模纳税人按照3%。

个人作为管理人,统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。

咨询收入按照6%,或者是小规模3%的比例来缴纳增值税。

另外一块比较重要的收入:收益分成,按照增值部分的20%提取。

针对这一块增值税怎么处理?也存在争议。

主要在于对这个收益的定性上,是属于投资收益,还是属于因提供劳务所取得的服务的收入。

对这一个性质认定的不同,会导致不一样的税费,若为投资收益,则不需不缴纳增值税,只缴纳所得税。

若为类似于服务、劳务的收益,除了缴纳所得税之外,还要缴纳增值税。

这里,建议各个公司,可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念,而是体现为投资收益的概念来处理。

一文看懂:私募基金增值税怎么交

展开全部 私募基金这个行业,乃至整个的金融行业,它现在呈现出的一个整体的特点就是业务比较复杂创新比较快。

所以,政策监管没有跟上实务的发展。

比如说,我们之前的P2P行业的发展,它经过一个快速的膨胀期,现在才开始规范。

对于税务管理来说也是如此。

我们税收的一些政策规定它是落后于实务的一些发展情况的。

比如说,我们在《合伙企业法》在2006年之前是规定只能是个人作为合伙人的。

我们的税收也是依据这个特点,参照个体工商户的个人所得税的一些征收政策。

因为二者的法律地位、组织形式和一些税收负担的能力很相似。

所以,从这一点看,之前政策的规定是合理的。

但是,到2006年之后,我们的《合伙企业法》已经修改,允许法人作为合伙人。

但是,我们的税收政策没有及时跟进,虽然三在2008年出台了一个财税[2008]年159号文,确定了先分后税的税收原则,但是很多的税收规定还是参照一个以前的个体工商户的个人所得税政策,这个就是很不合理。

同时,也有一些新的问题,是在税收上属于一些空白的地带。

私募基金它的税务本来就是比较复杂的,政策还有一些模糊的地方。

现在又是有营改增的税制改革,所以它就是整体呈现更加的复杂。

国家税务总局负责营改增的领导之前也是曾经坦言:“金融行业税收比较复杂,在没有弄清楚它具体的一些运作流程之前,不会轻易出台一些税收的政策。

所以,我们也可以看到,营改增从2016年36号文出台之后,陆续发布了13-19号的国家税务总局公告,但是都是关于不动产和建筑行业的。

而针对金融行业,现在还没有一个系统性的政策文件出台。

所以,私募基金的税务问题比较复杂,但是也是一个比较有潜力,比较有意思的这样一个行业。

我本人之前是在税务局工作,然后加入尤尼泰上海税务师事务所,目前主要从事金融相关的一些咨询和培训等业务,也希望今后能和各位有业务上的合作。

接下来我们进入今天的具体的内容。

我们先来确定一下我们讲的一些主要的概念和范围。

私募基金如果说按照业务区分,可能分成私募股权基金和私募证券基金。

如果按照组织形式来区分,它里面又有公司制的基金,合伙制的基金和契约型的基金。

按照交易主体来划分,它里面又有管理人、投资人、托管人等等。

我这次分享会尽量的考虑到以上的内容。

关于这里面的税务问题既包括企业所得税,个人所得税,同时也包括增值税。

我们看一下私募基金的税务处理。

关于基金本身我们先介绍一下增值税。

增值税的纳税人可以划分成两类,一类是一般纳税人,一个是小规模纳税人。

二者区分的标准为:工业企业,销售额超过50万,作为一般纳税人,如果是商业企业,销售额要超过80万作为一般纳税人。

营改增的试点企业目前标准是500万。

上述标准说的是如果说公司的一个销售额达到上述的标准,比如说我们营改增的私募基金可能是500万的这样一般纳税人标准,如果说达到这个标准,一定要去申请增值税的一般纳税人。

如果没有及时申请一般纳税人,税收上会有处罚的。

那么,如果说基金公司它的销售额没有达到上述标准,同时也是可以自主申请的,向主管税务机关提出一般纳税人的申请,一般只要要求你的会计核算健全,有固定的生产经营的场所,一般就是可以给予一般纳税人的资格的。

对于一般纳税人来说,增值税的计算方法是应纳税额等于销项税额减去进项税额。

销项税额是根据你的销售额,按照一定的税率,一般来说我们私募的基金有一些涉税服务,或者买卖金融商品,这个是按6%的增值税的税率来确定销项税额的。

然后,再减去进项税额,进项税额就是公司里面日常一些经营活动当中取得的一些增值税专用发票上面确定的税额,税率可能是6%的,可能是3%的,也可能是17%的。

对于增值税小规模纳税人来说,他的计算方法是采用简易的计算办法,就是应纳税额等于不含增值税的销售额乘以增收率,它没有进项税额抵扣的问题,这种计算方式和原来营业税的方法比较像。

我们先来介绍一下公司型和合伙型的增值税的处理。

因为对于增值税来讲,公司型的和合伙型的主体作为增值税都是一个应当缴纳增值税的单位,二者在增值税上是不存在差异的。

我们先从销项端和采购端分别来介绍。

从销项的角度来看,我们的私募证券投资基金它的主要业务可能就是买卖股票、债券,或者是一些买卖金融商品这样的一些业务,它的交税是按照我们现在营改增[2016]年36号文的规定,它属于金融服务下面的金融商品转让服务这样的一个税目。

金融商品转让按照文件规定,它是指转让一些外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

那对于私募证券投资基金来说,它的一个金融商品买卖的计税方法是按照一个卖出价扣除买入价之后的余额作为销售额。

转让金融商品出现的一个正负差,按照盈亏相抵后的余额作为销售额。

如果说相抵之后是正差,我们就按照规定缴纳增值税,比如按照正差除以1.06,再乘以6%,按照这样的计算方式。

如果是负差,就转入下一纳税期间,与下一纳税期间的金融商品的...

私募基金也要交税 对投资者有什么影响

1、增值税展开全部增值税的纳税人可以划分成两类,一类是一般纳税人,一类是小规模纳税人。

二者区分的标准为:工业企业,销售额超过50万;商业企业,销售额要超过80万。

营改增的试点企业目前标准是500万。

上述标准说的是如果公司的销售额达到上述的标准就一定是一般纳税人了。

如果达到这个标准,而没有及时申请一般纳税人,税收上会有处罚的。

如果基金公司它的销售额没有达到上述标准,也是可以自主申请的,向主管税务机关提出一般纳税人的申请,一般只要会计核算健全,有固定的生产经营的场所,即可给予一般纳税人的资格的。

1)一般纳税人增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。

销项税额根据销售额计算,按照一定的税率,一般来说私募的基金有一些涉税服务,或者买卖金融商品,是按6%的增值税税率来确定销项税额的。

然后,再减去进项税额,进项税额就是公司里日常一些经营活动当中取得的增值税专用发票上面确定的税额,税率可能是6%的,可能是3%的,也可能是17%的。

2)增值税小规模纳税人应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率,它没有进项税额抵扣的问题,这种计算方式和原来营业税的方法比较像。

3)公司型和合伙型的增值税对于增值税来讲,公司型的和合伙型的主体从增值税的纳税主体来说,都是应当缴纳增值税的单位,二者在增值税上是不存在差异的,这可以从销项端和采购端分别来介绍。

(1)销项私募证券投资基金的主要业务可能就是买卖股票、债券,或者是买卖金融商品这样的一些业务,交税是按照营改增【2016】36号文的规定,它属于金融服务下面的金融商品转让服务的税目。

金融商品转让按照文件规定,是指转让一些外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

那对于私募证券投资基金来说,金融商品买卖的计税方法是按照卖出价扣除买入价之后的余额作为销售额。

转让金融商品出现的一个正负差,按照盈亏相抵后的余额作为销售额。

如果说相抵之后是正差,我们就按照规定缴纳增值税,按照正差除以1.06,再乘以6%,按照这样的计算方式。

如果是负差,就转入下一纳税期间,与下一纳税期间的金融商品的销售额相抵。

但是,年末的负差,是不能转入下一会计年度的。

金融商品的买入价可以选择按照加权平均法,或者移动加权平均进行核算,但是选择之后36个月之内不能变更,并且金融商品转让不得开具增值税专用发票。

以上就是私募证券投资基金买卖股票、债券的增值税的计算方法,这个方法其实和原来营业税的计税方法差不多,只是按照增值税原则做了一些调整。

(2)股权投资基金的销项营改增之后,对于一些企业的股权转让是否征收增值税现在其实没有明文规定。

之前在营业税的时候,财税【2002】191号文件里面明确的规定对股权转让是不征收营业税的。

根据营改增政策的延续性和国家领导层的指示,股权转让今后也是不征收增值税的。

上述股权转让的情形,只针对纯股权转让,没有通过像新三板这样的交易平台。

股权基金在退出时经过新三板的转让,是否交增值税现在国家税务总局尚没有明确规定,各地也有不同的政策。

如果股权是通过新三板进转让,它即具有了金融商品属性,可以按照金融商品转让的增值税目来征收增值税。

(3)进项私募股权投资和私募证券投资的进项部分差别不大。

购买固定资产、购买的办公楼等、办公用品,办公场所,水电费,以及法律、会计,或者是税务、咨询服务的购买,均属于进项范围。

可以取得增值税专用发票,抵扣进项税额。

4)契约型基金的增值税契约型基金在税法上采用的是纳税主体征税原则。

由于契约型基金是多方通过基金合同的形式组成,不确认它为纳税主体,所以,按照目前的政策来讲,不缴纳增值税。

但不包括管理人和投资者。

2、所得税1)公司型的基金所得税按照《企业所得税法》来缴纳企业所得税,和一般的公司缴税的方式一样,不再赘述。

2)合伙制基金所得税根据财税【2008】159号文的规定,合伙企业是以每一个合伙人作为一个纳税义务人,合伙企业合伙人是自然人的是缴纳个人所得税,如果合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税。

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税“的原则。

前款所称的生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得。

如果分配了一部分,那对于尚未分配的,当年留存的部分也要申报相关所得税。

具体计算方法大家可以看参看财税【2000】91号和财税【2008】65号文件。

3、基金管理人的税务处理基金管理人可能是公司制的,也有可能是合伙制的,也有可能是个人。

管理人主要的业务收入可能包括投资分红、管理费,管理费按照一般惯例按照募集金额的2%来收取,还有一部分是超额分成收入,通常按照超额的20%进行提取。

此外,可能还有一些咨询收入。

1)所得税管理人如果是公司,则按前述方法缴纳企业所得税。

如果是合伙企业,那就是按照“先分后税”原则,把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴,把类似的...

契约型私募基金需要缴纳哪些税

契约型私募基金本身并不是一个纳税主体。

契约实际上就是代人理财,也就是信托,受托人不是财产的真正所有者,而真正的财产所有者是受益人。

从国外看,只对受益人征税,对受托人是免税的。

目前我国对信托的税收政策只是对银行信贷资产证券化进行了税收政策试点,对信托公司当年收益分配给投资者时,在信托环节不征收企业所得税。

契约型私募基金风险控制首先,基金管理人的管理决策衡量标准需要进一步细化。

在契约型基金中,基金管理人的权限相对较大,基金投资、运作、管理、买卖的重大投资决策均由基金管理人单独作出。

现行法规中对契约型基金管理人的决策权限及操作行为也缺乏明确的规范和约束。

其次,基金托管人的监管力度有待进一步加强。

这一方面应当特别强调托管的必要性。

基金管理人与投资者可以通过基金合同的约定排除托管。

但托管毕竟是将基金财产与管理人财产相区别的有效方式,如果不进行托管,基金财产很容易被认为与管理人混同而缺乏独立性的法律支撑。

另一方面,也应当进一步加强托管人的监管措施。

理论上,基金管理人受到基金持有人和基金托管人的双重监督,基金管理人作为机构投资者在证券市场理应与其他机构投资者和个人投资者处于平等地位。

但实践中,基金托管人和投资者的监管措施均难以到位。

同时,还要进一步探索健全投资者利益的保障机制与方式。

契约型基金的设立和运作方式,决定了基金管理人、托管人、投资者(份额持有人)三方当事人的地位在实践中无法对等。

最后,根据《私募投资基金监督管理暂行办法》和《证券投资基金法》的规定,发起设立私募契约型基金还应关注如下问题,避免出现法律风险:一是强调基金管理人的登记和基金备案义务。

包括向基金业协会申请登记;各类私募基金募集完毕,向基金业协会办理备案手续;报送所管理私募基金的投资运作情况和年度财务报告等。

二是是控制投资人的人数上限,单只基金投资者人数不得超过200人的限制,避免出现基金设立无效的情形。

三是严格执行指引关于基金合同的指导性规,明确约定各方当事人的权利、义务和相关事宜,适用履行合同义务从而减少不必要的争议。